Als kleine ondernemer kun je in aanmerking komen voor vermindering van de BTW afdracht.
Maak jij nu gebruik van de kleine ondernemersregeling?
Heb jij (structureel) een omzet van minder dan €20.000?
Dan is het goed om te weten dat deze regeling verandert met ingang van 1 januari 2020.

De huidige regeling

In de huidige regeling is het zo dat je geen of minder BTW hoeft te betalen als je minder dan €1.883 aan BTW hoeft te betalen. Dit is verder niet afhankelijk van je omzet en je kan in de loop van het jaar je keuze aanpassen wanneer blijkt dat dat beter uitkomt. Bijvoorbeeld wanneer je een grote investering doet waardoor je per saldo onder het vrijgestelde bedrag komt.

Je brengt dus wel BTW in rekening, je hoeft alleen niet af te dragen zolang je onder een bepaald bedrag blijft. Er is sprake van een belastingvermindering.

Wanneer dit structureel is kun je een ontheffing van de administratieverplichting aanvragen en hoef je geen BTW facturen te sturen en BTW aangifte te doen.

De nieuwe regeling

De nieuw KOR betreft een vrijstelling van de BTW plicht. Je hoeft geen BTW in rekening te brengen maar mag ook de voorbelasting niet terugvragen. Je hoeft  voor de BTW geen facturen meer te  versturen en geen BTW aangifte te doen.

Je kan gebruik maken van de nieuwe KOR wanneer je omzet lager is dan €20.000 per jaar.

Als je je aanmeldt voor de KOR doe je dat voor minimaal 3 jaar.

Wat betekent dit in de praktijk?

  • Geen facturen meer sturen, geen BTW aangifte doen, dat klinkt goed.Alleen moet je voor jezelf en de inkomstenbelasting nog steeds een administratie bijhouden. En wat betreft het geen facturen sturen, bij een particulier kun je in een aantal gevallen wel wegkomen met het noemen van een bedrag, ondernemers zullen toch graag een factuur willen voor hun eigen administratie.
  • Minimaal 3 jaar? Maar wat als je dan meer dan €20.000 gaat omzetten?Dan moet je alsnog BTW in rekening gaan brengen vanaf dat moment. Als je aan particulieren levert gaan je prijzen dan met 21% omhoog, of je moet zelf genoegen nemen met een lager tarief.
  • De nieuwe regeling is financieel minder (of niet) aantrekkelijk. Je hoeft geen BTW in rekening te brengen, maar je mag ook geen BTW aftrekken. Dit terwijl je kosten waarschijnlijk grotendeels met BTW zijn. Per saldo kost de nieuwe KOR je ongeveer het bedrag wat je zonder KOR mag terugvragen.

Het grootste voordeel ligt bij die ondernemers die voornamelijk aan particulieren (of niet BTW plichtige stichtingen ed) leveren. Omdat je geen BTW mag rekenen kun je lagere prijzen berekenen dan een ondernemer die wel BTW in rekening brengt en daarmee kan je  een concurrentievoordeel hebben.

Voor bedrijven  maakt het  niet uit of je met of zonder BTW levert, als je wel BTW berekend kunnen zij dit immers terugvragen.

Nieuwe KOR – ja of nee?

Meedoen met de KOR kost je je aftrek van je voorbelasting en zal dus in de meeste gevallen financieel niet voordeliger zijn dan niet meedoen.

Het voordeel van het wegvallen van de administratieve verplichting is persoonlijk, maar vind ik vrij minimaal. Je zal  in ieder geval voor jezelf en de inkomstenbelasting toch een administratie moet bijhouden. En in veel gevallen zal je toch een factuur moeten sturen.

Daarbij zijn er tegenwoordig veel administratieprogramma’s voor ondernemers, zoals bijvoorbeeld Moneybird, waarbij automatisch de BTW berekend wordt. Met een beetje teruggave van voorbelasting heb je de kosten voor zo’n programma er snel uit.

Mijn conclusie is dat de KOR vooral aantrekkelijk is wanneer je structureel (veel) minder dan €20.000 omzet, met name aan particulieren levert, (zeer) lage kosten hebt en veel waarde hecht aan de administratievrijstelling.

Let op, wil je meedoen met de KOR dan moet je je voor 20 november aanmelden bij de belastingdienst. Maak je nu gebruik van de KOR en wil je dat in 2020 niet dan moet je je afmelden.

Hier kan je meer lezen over deze regeling.

Uiteraard kan ik ook met je meekijken wat in jouw geval handig is. Mail mij op judith@judithvanbarlingen.nl dan maken we een afspraak.