Als kleine ondernemer kun je in aanmerking komen voor vrijstelling van de BTW.
Heb jij (structureel) een omzet van minder dan €20.000? Dan kan dat interessant zijn.
Het is goed om te weten dat deze regeling is veranderd met ingang van 1 januari 2020.
De oude regeling (tot 2019)
In de oude regeling was het zo dat je geen of minder BTW hoeft te betalen als je minder dan €1.883 aan BTW hoeft te betalen. Dit was verder niet afhankelijk van je omzet en je kon in de loop van het jaar je keuze aanpassen wanneer bleek dat dat beter uitkwam.
Wanneer dit structureel was kon je een ontheffing van de administratieverplichting aanvragen en hoefde je geen BTW facturen te sturen en BTW aangifte te doen.
De huidige regeling (vanaf 2020)
De huidige KOR betreft een vrijstelling van de BTW plicht. Je hoeft geen BTW in rekening te brengen maar mag ook de voorbelasting niet terugvragen. Je hoeft voor de BTW geen facturen meer te versturen en geen BTW aangifte te doen.
Je kan gebruik maken van de nieuwe KOR wanneer je omzet lager is dan €20.000 per jaar.
Als je je aanmeldt voor de KOR doe je dat voor minimaal 3 jaar.
Wat betekent dit in de praktijk?
- Geen facturen meer sturen, geen BTW aangifte doen, dat klinkt goed. Alleen moet je voor jezelf en de inkomstenbelasting nog steeds een administratie bijhouden. En wat betreft het geen facturen sturen, bij een particulier kun je in een aantal gevallen wel wegkomen met het noemen van een bedrag, ondernemers zullen toch graag een factuur willen voor hun eigen administratie.
- Wat als je omzet boven de €20.000 uitkomt? Dan moet je vanaf dat moment alsnog BTW in rekening gaan brengen. Als je aan particulieren levert gaan je prijzen dan met 21% omhoog, of je moet zelf genoegen nemen met een (fors) lager tarief.
- Minimaal 3 jaar? Als je je aanmeldt voor deze regeling dan geldt dat voor minimaal 3 jaar. Dus ook wanneer blijkt dat dit toch niet zo handig is dan kan je hier niet mee stoppen. Alleen wanneer je omzet boven de €20.000 komt, dan moet je er per direct uit.
- De huidige regeling is financieel minder (of niet) aantrekkelijk dan de oude regeling. Je hoeft geen BTW in rekening te brengen, maar je mag ook geen BTW aftrekken. Dit terwijl je kosten waarschijnlijk grotendeels met BTW zijn. Met dit bedrag nemen je kosten dus toe.
Het grootste voordeel ligt bij die ondernemers die voornamelijk aan particulieren (of niet BTW plichtige stichtingen ed) leveren. Omdat je geen BTW mag rekenen kun je lagere prijzen berekenen dan een ondernemer die wel BTW in rekening brengt of je kan zelf een hoger bedrag overhouden. Voor een particulier maakt het immers niet uit of deze €50 betaalt inclusief 21% BTW of €50 zonder BTW.
Nieuwe KOR – ja of nee?
Meedoen met de KOR kost je je aftrek van je voorbelasting en zal dus in de meeste gevallen financieel niet voordeliger zijn dan niet meedoen.
Het voordeel van het wegvallen van de administratieve verplichting is persoonlijk, maar vind ik vrij minimaal. Je zal in ieder geval voor jezelf en de inkomstenbelasting toch een administratie moet bijhouden. En in veel gevallen zal je toch een factuur moeten sturen.
Daarbij zijn er tegenwoordig veel administratieprogramma’s voor ondernemers, zoals bijvoorbeeld Moneybird, waarbij automatisch de BTW berekend wordt. Met een beetje teruggave van voorbelasting heb je de kosten voor zo’n programma er snel uit.
Mijn conclusie is dat de KOR vooral aantrekkelijk is wanneer je structureel (veel) minder dan €20.000 omzet, met name aan particulieren levert, (zeer) lage kosten hebt en veel waarde hecht aan de administratievrijstelling.
Let op, wil je meedoen met de KOR dan moet je je voor 3 december 2021 aanmelden bij de belastingdienst. Je meldt je dan aan voor minimaal 3 jaar en dit kan alleen teruggedraaid worden als je meer dan €20.000 per jaar omzet.
Hier kan je meer lezen over deze regeling.
Uiteraard kan ik ook met je meekijken wat in jouw geval handig is. Mail mij op judith@judithvanbarlingen.nl dan maken we een afspraak.
NB: deze tekst is herzien in november 2020